Налогообложение физических лиц при операциях с ценными бумагами

ЗАО Финансовая Компания «Сивер» является налоговым агентом в отношении доходов полученных физическими лицами от продажи ценных бумаг по договору комиссии и брокерскому обслуживанию.

Следует учитывать, что при продаже акций по договору комиссии, ФК «Сивер» будет обязана удержать НДФЛ по ставке 13% от полученных Вами доходов (уменьшить налогооблагаемую базу Вы можете предоставив документы о понесенных расходах в отношеннии данных ценных бумаг).

Продавая акции по договору купли/продажи, Вы получите всю сумму, без удержания налога, и будете обязаны самостоятельно подать декларацию в налоговую службу, т. к. ФК «Сивер» в этом случае не будет являться налоговым агентом.

Доход по операциям от продажи акций определяется как разница между суммой доходов, полученной от реализации акций, и документально подтвержденными расходами на их приобретение, реализацию и хранение, фактически произведенные налогоплательщиком.

К данным расходам можно отнести:

суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
оплата услуг, оказываемых депозитарием;
брокерская и биржевая комиссия;
услуги регистратора;
другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением акций, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
Расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода (1 п. 8 ст. 214.1 НК РФ).

Налоговыми агентами в отношении доходов, полученных от продажи акций, признаются доверительный управляющий или брокер (п. 8 ст. 214.1 НК РФ). Указанные налоговые агенты должны исчислить, удержать и уплатить налог с учетом положений ст. 214.1 НК РФ.

Налогоплательщики — физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, должны самостоятельно исчислить и уплатить налог, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (ст. 228 НК РФ).